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Written on January 2, 2024 by Abigail Kung

马来西亚的遗产归属

遗产归属是指将财产所有权从死者转移到其受益人的法律程序。这一程序对于确保根据死者的意愿或马来西亚适用的继承法顺利合法地分配资产至关重要。本文全面概述了马来西亚的遗产归属，涵盖其定义、遗产类型、归属方法、法律要求、近期发展和潜在税务影响。

遗产归属的定义

在马来西亚法律中，遗产归属（Vesting in Estate）是指已故者财产所有权向其合法继承人或受益人转移的过程。此程序通常在产权人去世后启动，并涉及一系列法律程序，以确保资产的合法分配1。当一个人立有有效遗嘱去世（即有遗嘱继承）时，其财产最初归属于遗嘱中指定的遗嘱执行人。然而，如果死者未立遗嘱（即无遗嘱继承），财产则最初归属国家信托公司（Amanah Raya Berhad），随后由法院委任的遗产管理人管理，并提取遗产管理书（Letter of Administration）3。法院或其他有权机构随后签发归属令（Vesting Order），正式将财产所有权从死者转移至其受益人，通常依照遗产管理书所载条款执行1.

马来西亚的遗产类型

马来西亚主要承认两类不动产产权类型：永久地契（Freehold）和租赁地契（Leasehold）4。《房屋发展法令》（Housing Development Act, HDA）在保障购房者权益方面扮演着重要角色，尤其适用于购买分层产权单位的买家，这类房产通常涉及共用区域与设施6.

  • 永久地契（Freehold）： 此类产权赋予业主无限期拥有该物业的权利，政府不介入控制。永久地契房产通常具备较高的资本增值潜力，并在交易与改建方面给予业主更大的灵活性7。同时，在土地转让方面的限制也较少。5.
  • 租赁地契（Leasehold）： 此类产权赋予业主在特定期限内（例如30年、60年或99年）拥有该物业的权利。租赁地契房产为政府所有，租期届满后可能需要申请续约。虽然租赁地契房产价格通常低于永久地契，但其可能随时间贬值，并在改建和使用方面受限。7.

在永久地契与租赁地契之间的选择，取决于个人偏好与投资策略。永久地契提供长期稳定性，而租赁地契可能带来更高的租金回报，但伴随一定限制。4.

死亡后遗产归属的方式

虽然在马来西亚取得财产的方式有多种，例如通过购买或赠与，但本部分专门探讨个人去世后遗产如何归属的问题。

  • 有遗嘱继承（Testate）： 当一人去世时若留有有效遗嘱，其可在遗嘱中指明具体财产应归属哪些受益人。遗嘱中指定的遗嘱执行人承担重要角色，包括申请遗嘱认证书（Grant of Probate）、偿还债权人债务，并依照遗嘱内容分配遗产8.
  • 无遗嘱继承（Intestate）： 若死者未立遗嘱，其遗产分配则依据《1958年分配法令》（Distribution Act 1958）进行。该法令根据预定的公式将遗产分配给近亲属8.
  • 通过信托分配： 可设立信托，根据设立人（settlor）的意愿管理和分配资产。在此情况下，财产由受托人持有，并为信托受益人利益而管理。10.

遗产归属的法律要求

在马来西亚，遗产归属通常需遵循以下法律程序：

  • 取得遗嘱认证书或遗产管理书： 若有有效遗嘱，遗嘱执行人需向高等法院申请遗嘱认证书（Grant of Probate）；若无遗嘱，利害关系人可申请遗产管理书（Letters of Administration）11.
  • 确认及登记遗产资产： 遗产代表（即遗嘱执行人或遗产管理人）需识别并向相关机构登记死者的全部资产。
  • 偿还债务与责任： 遗产代表须负责清偿死者生前所欠的所有债务和义务。
  • 分配遗产资产： 剩余资产须依照遗嘱或《1958年分配法令》分配给受益人。
  • 不动产的归属令（Vesting Order）： 若需将不动产（如土地、房屋）合法过户给受益人，必须向法院申请归属令。此归属令遵循遗产管理书的指示执行1.
  • 产权契据背书（Endorsement of Title Deed）： 土地局行政官在产权契据上背书，注明该不动产“作为遗产代表”归属遗产代表。此背书需由注册官签字盖章12.

申请归属令的程序

归属令（Vesting Order）是一份至关重要的法律文件，用以将财产所有权从已故者转移至其受益人。以下为在马来西亚申请归属令的一般程序概述：

  1. 申请程序： 负责遗产事务的土地行政官或遗嘱执行人向法院提交申请。
  2. 所需文件： 申请需附上以下必要文件，包括但不限于：
    • 遗产管理书（Letter of Administration）
    • 死者的死亡证明
    • 财产所有权证明（如土地或房产契据）
    • 受益人的身份证明文件
  3. 处理时间： 归属令的处理时间因法院排期和文件完整性而异，通常自申请之日起需数月才能获批并签发。1.

马来西亚遗产分配的法律框架

马来西亚的遗产分配法律体系主要包括以下几部重要法令：

  • 《1958年分配法令》（Distribution Act 1958）： 适用于无遗嘱去世的情况。该法令明确列明资产在死者亲属之间分配的法定公式。
  • 《1955年小型遗产（分配）法令》（Small Estates (Distribution) Act 1955）： 为总值不超过马币200万令吉的小型遗产提供简化分配程序。
  • 《2022年小型遗产（分配）（修正）法令》（Small Estates (Distribution) (Amendment) Act 2022）： 该修正案进一步明确并完善1955年法令，赋予遗产分配官修正命令中的文书错误以及根据部长规定进行其他修正的权限。13.
  • 《1959年遗嘱认证与遗产管理法令》（Probate and Administration Act 1959）： 规范如何申请遗嘱认证书或遗产管理书，是遗产处理过程中的关键法令。

最新案例法

近期的司法判例对马来西亚遗产归属的若干方面提供了进一步澄清：

  • 信托财产的处理： 一系列判例重申了信托财产在受托人死亡时不属于其个人遗产，而是继续为指定受益人利益而保留的原则。该原则适用于穆斯林及非穆斯林10.
  • 家庭法案件中的归属令应用： 判例亦突显在家庭法案件中归属令的应用，尤其是在配偶未履行财产分配或扶养义务的情况下。14.

遗产归属的税务影响

虽然马来西亚没有遗产税，但遗产归属过程中可能涉及其他税务影响：

  • 房地产增值税（RPGT）： 此税适用于处置不动产所得的收益。然而，在符合特定条件的情况下，继承遗产所涉及的资产转让可享有豁免15.
  • 印花税： 财产转移需缴纳印花税，但对于继承所得的财产，可适用豁免或较低税率15.

总结

在马来西亚，遗产归属是确保将死者财产依法转移给受益人的关键法律程序。了解此过程的各个方面，包括遗产类型、归属方式、法律要求及潜在税务影响，对于进行遗产规划的个人及继承人均十分重要。

在马来西亚背景下，进行遗产规划尤为重要，因为永久地契与租赁地契之间的差异，以及在无遗嘱的情况下，继承法律可能带来的复杂性。拥有一份有效遗嘱不仅可确保个人意愿得以实现，也可简化受益人处理遗产的过程。

鉴于遗产管理的复杂性及可能涉及的税务问题，强烈建议寻求专业法律意见。合格的律师可提供有关遗嘱撰写、遗嘱认证流程以及符合法律法规要求的指导。通过主动进行遗产规划并寻求专业建议，个人可确保其资产顺利高效地转移至挚爱亲人手中。

Works cited

  1. Vesting Order Services In Malaysia – ASCO LAW, accessed December 30, 2024, https://app.ascolaw.co/services/vesting-order
  2. Malaysia – What To Do With A Deceased’s Estate Upon His/Her Death? – Conventus Law, accessed December 30, 2024, https://conventuslaw.com/report/malaysia-what-to-do-with-a-deceaseds-estate-upon/
  3. Advantages of Will / Testacies – Vivian and Shin, accessed December 30, 2024, https://www.vslaw.com.my/advantages-of-will-testacies/
  4. Freehold Vs Leasehold In Malaysia – HomeCity Real Estate, accessed December 30, 2024, https://homecity.my/freehold-vs-leasehold-in-malaysia/
  5. Freehold vs Leasehold: Which is Better? – PropertyGuru Malaysia, accessed December 30, 2024, https://www.propertyguru.com.my/property-guides/freehold-and-leasehold-titles-734
  6. The 11 Different Types Of Properties And Houses In Malaysia – PropertyGuru, accessed December 30, 2024, https://www.propertyguru.com.my/property-guides/different-types-of-properties-and-houses-in-malaysia-9448
  7. Freehold vs Leasehold title in Malaysia: What property buyers should know – iProperty, accessed December 30, 2024, https://www.iproperty.com.my/guides/freehold-vs-leasehold-title-malaysia-what-property-buyers-should-know-64117
  8. Managing Properties of the Deceased – PropertyGuru Malaysia, accessed December 30, 2024, https://www.propertyguru.com.my/property-news/2016/12/142766/managing-properties-of-the-deceased
  9. Wills in Malaysia – Bestar, accessed December 30, 2024, https://www.bestar-my.com/post/wills
  10. Declaration of trust – an understanding in crisis? – Yahoo News Malaysia, accessed December 30, 2024, https://malaysia.news.yahoo.com/declaration-trust-understanding-crisis-232235728.html
  11. Property Inheritance in Malaysia: Related Laws and Applications for Letters of Administration – iproperty.com.my, accessed December 30, 2024, https://www.iproperty.com.my/guides/property-inheritance-malaysia-law-letters-of-administration-81306
  12. Moving Forward in Probate: Next Step after Extraction of Grant of Probate or Letter of Administration? – Malaysian Litigator, accessed December 30, 2024, https://malaysianlitigator.com/2021/01/05/moving-forward-in-probate-next-step-after-extraction-of-grant-of-probate-or-letter-of-administration/
  13. Big Changes for Small Estates (Distribution) Act 1955 | Skrine – Advocates & Solicitors, accessed December 30, 2024, https://www.skrine.com/insights/alerts/march-2022/big-changes-for-small-estates-distribution-act-195
  14. Vesting order can transfer title to a property – Family Law, accessed December 30, 2024, https://sharifflaw.com/a-vesting-order-can-transfer-property-if-a-payor-spouse-does-not-meet-their-payment-obligations/
  15. FAQS – Grant of Probate, Letters of Administration and Transfer of Deceased’s Property, accessed December 30, 2024, https://www.lowpartners.com/faqs-grant-of-probate-letters-of-administration-and-transfer-of-deceaseds-property/
  16. Estate Taxes: What You Should Know | Wolters Kluwer, accessed December 30, 2024, https://www.wolterskluwer.com/en-my/expert-insights/estate-taxes-what-you-should-know

 

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